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中国集团战略与集团管控专家 / 国资国企改革咨询服务专家
一、客户概况
某集团，重点关注轻工业，涉足纺织、服装、贸易等多个行业。
二、核心诉求
该集团在预算编制和分析过程中，预算管理有很多问题，主要有：
1、集团各公司的预算模型不统一
2、预算模型不是很合理
3、预算管理比较粗放，不够精细，无法指导预算执行
4、预算编制效率较低，编制耗时长
5、预算分析滞后，缺乏有效的控制手段、难以进行动态调整预算等问题。
三、项目主旨
华彩顾问团队对某集团现有的预算编制模型进行了细化和改进，如对收入、成本、费用等预算增加了预算编制维度，使预算反映的信息得到了较大的扩展，提高了预算对集团经营决策的支持能力；对某集团的预算成本计算模型进行了改进，使其核算口径与实际成本核算的口径保持一致，提高了预算分析的准确性。
在预算指标体系方面，根据集团发展战略和行业竞争趋势，华彩咨询团队建议某集团采用以现金流为核心的预算指标体系。将各责任中心的关键职责转化为可核算和控制的量化指标。预算指标既包括业务指标也包括财务指标，并建立了指标间的联动关系，体现由业务指标变化而引起的财务指标变动的影响，从而支持深层的预算执行及差异分析，同时将这些指标按照公司各预算责任中心所承担的责任和所拥有的权利进行了分配。
在预算编制起点方面，由原来的"以产定销"改为"以销定产"，以应对未来市场竞争的需要。预算编制采用先自上而下后自下而上的方式，使某集团的预算管理有战略和运营计划作为先导；同时设计了一套完整的预算控制系统，以预算为标准，对实际预算的执行进行事前控制。
华彩咨询团队还为某集团设计了一套以差异分析、因素分析和趋势分析为主的完整预算分析体系。差异形成原因由各责任中心对本部门的责任指标差异进行说明，预算小组对重点差异情况进行汇总，并向预算委员会提交差异分析报告。因素分析说明业务因素变动对财务指标的影响。预算小组结合集团发展战略、年度计划和预算及外部经济发展状况，综合各类分析结果，向预算委员会提交全面预算执行情况及预测分析报告。
四、项目效果
1、预算管理的精细化水平大大提高。从预算编制角度来看，预算精细化水平较是事前提高了3-4倍。
2、预算编制周期大大缩短。通过系统的实施，预算编制周期由实施前的3个月缩短到实施后的1个月。
3、实现了基于月份的滚动预算，并可根据市场状况的变动，灵活建立不同的利润和现金流预测模型，从而降低决策风险。
4、预算分析的及时性、准确性、全面性大大提高。加强了对集团管理层决策的支持并提供了对各责任中心主要责任指标的实时考核。
5、预算执行控制实现了实时、事前控制，加强了集团现金流的管理。
五、客户评价
此全面预算管理系统建设项目的实施确立了全面预算管理作为集团战略实现工具的地位，使预算管理真正成为了公司日常管理的核心。
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