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中国集团战略与集团管控专家 / 国资国企改革咨询服务专家
一、客户概况
某集团，集建筑、纺织、贸易、服务等多种经营为一体的大型企业集团，总资产10多亿元。希望能够通过建立完善财务内控体系，保证财务管理系统的正常运作、保证资产安全。
二、核心诉求
1、公司管理层过于复杂，财权划分不清晰，存在越权及干预等情形；
2、各二级单位重视自身财务资源获取，而忽视公司的整体资源协调；
3、会计政策不统一，资金收支与固定资产盘点等财务内控存在不足；
4、在财务管理制度，存在职责不明确、随意性较大等问题，没有形成一个完整的制度体系。
三、项目主旨
遵从财务管控与内部控制基本规范与各业务具体规范，根据集团公司的业务对财务的个性化要求，华彩项目组设计了适应某集团管控与业务经营特征的财务内部控制系统实施方案，制定了某集团的财务风险数据库，梳理了某集团主要财务流程，对关键财务管理流程进行风险分析，找出风险点和控制缺口，补充、修订相应制度，重点关注与会计审核、财务信息、资金收支、固定资产管理等密切相关的流程与关键控制点，实现对财务风险的有效控制。
1、制定了某集团财务风险数据库
我们系统辨识集团企业面临的风险，将辨识出的风险进行定性和定量的分析，评价风险对集团目标的影响，明确集团核心风险，并制定某集团财务风险数据库，集团层面的核心风险主要是金融政策风险、信用风险、资金调动风险、财务法律风险、投资风险、财务合规性与财务管控风险，子公司层面的核心风险主要是融资分析、会计核算风险、信息风险等。
2、梳理了某集团内部主要财务管控与业务流程
我们系统梳理了集团层面的合并报表流程、财务分析流程、人员委派管控流程、预算编制与调整流程、资金管理流程等，业务单位层面的主要会计核算、财务分析、预算编制与调整、资金收支流程、产供销的核心业务流程，关键财务与财务相关的核心业务流程进行风险分析，找出风险点和控制缺口。
3、补充、修订相应制度
为公司个性化设计了内部控制制度手册，协助公司进行内部控制制度管理与内部控制操作，在其中详细规定公司的组织机构岗位、内部控制方法、内部控制基础工作、授权体系，并对战略规划、运营各环节的内部控制、资金内部控制、全面预算、内部审计、投资内部控制、子公司（企业）内部控制等方面从内部概述、组织架构及岗位职责、授权体系与管理制度等方面对各条线的内部控制进行详细规定。并个性化详细设计七个基本财务会计控制制度：统一可靠的凭证制度、完整的簿记制度、严格的核对制度、统一的会计政策和会计程序、科学一致的预算制度、定期的资产盘点制度、适时适用的监督考核制度。
四、项目效果
华彩项目组在项目期间与某集团管理层、财务部门及二级单位负责人级财务负责人等进行多次沟通和培训，并组织全公司财务部门专项培训等多次培训工作，使所有员工能够理解和认识到财务内部控制的必要性和重要性，积极参与到内部控制体系建设工作中来。
五、客户评价
财务内控体系让集团公司财务管理水平得到较大提升，财务信息质量有较大提高。
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